三月已經(jīng)過(guò)大半，想必各位納稅人已經(jīng)開(kāi)始了2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作啦。近日，有納稅人的咨詢咨詢是不是一定要見(jiàn)票才能進(jìn)行所得稅稅前扣除呢？

并不是的哦。有一些支出，即使未取得正規(guī)發(fā)票，也可按照相關(guān)規(guī)定企業(yè)所得稅前扣除。

具體哪些支出未見(jiàn)票也可稅前扣除呢？小編特地給您整理了一下：

1.企業(yè)支付的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，以財(cái)政或稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。

2.企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類稅金（不包括抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅），以稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的完稅證明為稅前扣除憑證。

3.企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，以稅務(wù)機(jī)關(guān)或工會(huì)組織開(kāi)具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書》為稅前扣除憑證。

4.企業(yè)支付的土地出讓金，以土地管理部門開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)為稅前扣除憑證。

5.企業(yè)繳納的各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《社保費(fèi)專用憑證》或《社保費(fèi)專用繳款書》為稅前扣除憑證。

6.企業(yè)繳納的殘疾人保障金，以稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《稅收通用完稅證》或《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。

7.企業(yè)繳納的住房公積金，以收繳單位開(kāi)具的專用票據(jù)為稅前扣除憑證。

8.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，以財(cái)政廳印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，或加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)，為稅前扣除憑證。

9.企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出，以法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書、公證債權(quán)文書和付款單據(jù)等為稅前扣除憑證。

10.本文未列各項(xiàng)稅、費(fèi)、政府性基金，凡按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的，以相關(guān)收繳部門開(kāi)具的收繳憑證扣除。

11.企業(yè)上繳的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)，以該組織開(kāi)具的《全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》為稅前扣除憑證。

12.航空運(yùn)輸電子客票行程單和火車票作為旅客購(gòu)買電子客票的付款憑證和報(bào)銷憑證。

13.取得的鐵路票據(jù)屬于規(guī)定的中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))自行印制的鐵路票據(jù)可以作為稅前扣除的憑證。

14.解除勞動(dòng)合同（辭退）補(bǔ)償金、非增值稅征收范圍的拆遷補(bǔ)償費(fèi)等非應(yīng)稅項(xiàng)目支出，取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個(gè)人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊(cè)等單據(jù)，并附合同（如拆遷、回遷補(bǔ)償合同）等憑據(jù)以及收款單位或個(gè)人的證照或身份證明復(fù)印件為輔證。

15.支付給中國(guó)境外單位或個(gè)人的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提供合同、外匯支付單據(jù)、單位、個(gè)人簽收單據(jù)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義的，還需提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可。

16.資產(chǎn)損失方面：

（1）貨幣資產(chǎn)損失，應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)，如現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款對(duì)賬單、法院判決書、破產(chǎn)清算公告等有關(guān)證據(jù)。

（2）非貨幣資產(chǎn)損失，應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)，如存貨盤點(diǎn)表、內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說(shuō)明及核銷資料、涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明，損失數(shù)額較大的應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

（3）投資損失，應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)，如原始憑證、合同或協(xié)議、會(huì)計(jì)核算等相關(guān)資料、保險(xiǎn)賠償證明、資產(chǎn)清償證明、被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件等。

（4）其他資產(chǎn)損失，應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)，如出具資產(chǎn)處置方案、出售合同或協(xié)議、成交及入賬證明、公安機(jī)關(guān)、人民檢察院的立案?jìng)刹榍闆r或人民法院的判決書等損失原因證明材料。

17.加計(jì)扣除方面：

（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除按《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條規(guī)定可以稅前扣除的“50%加計(jì)”部分不需要發(fā)票。

（2）安置殘疾人員工資加計(jì)扣除

按《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條規(guī)定可以稅前扣除的“100%加計(jì)扣除”部分不需要發(fā)票。

18.未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目除以下三種情況以外，不需要發(fā)票：

預(yù)付卡銷售和充值、銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、預(yù)收款已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票

上述三種情況發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”且不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?！?/span>

19.內(nèi)部憑證稅前扣除項(xiàng)目以企業(yè)內(nèi)部自制憑證，如工資單、材料成本核算表（入庫(kù)單、領(lǐng)料單、耗用匯總表等）作為稅前扣除憑證。

20.發(fā)生違約金、賠償費(fèi)、罰款

納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)和訴訟費(fèi)可以扣除。其扣除依據(jù)是：(1)法院判決書或調(diào)解書;(2)仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書;(3)雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議;(4)雙方簽訂的賠償協(xié)議。

賣方（銷售方）向買方（購(gòu)買方）支付賠償款或違約金分以下兩種情況：

①支付賠償款或違約金時(shí)，相關(guān)的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，賠償款或違約金屬于增值稅暫行條例規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷售額，繳納增值稅，并開(kāi)具發(fā)票；

②支付賠償款或違約金時(shí)，相關(guān)的納稅義務(wù)未發(fā)生，賠償款或違約金不屬于增值稅暫行條例規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用也不屬于增值稅暫行條例規(guī)定的征收范圍，不需要并入銷售額或營(yíng)業(yè)額，不繳納增值稅，不可開(kāi)具發(fā)票。

21.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向其員工及家屬支付的賠償費(fèi)，以企業(yè)與職工（或家屬）簽訂的賠償協(xié)議、相關(guān)部門出具的鑒定報(bào)告（或證明）、等為稅前扣除憑證，如涉及到個(gè)人所得稅繳納，還需個(gè)人所得稅完稅證明資料。

22.現(xiàn)金折扣支出以雙方蓋章確認(rèn)的有效合同、根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算的折扣金額明細(xì)、銀行付款憑據(jù)、收款收據(jù)等為稅前扣除憑證。

23.企業(yè)向單位內(nèi)部食堂撥付屬于內(nèi)部核算，不需要發(fā)票。但是食堂購(gòu)買米、菜、肉等能按規(guī)定取得合法有效憑證可以作為福利費(fèi)在稅前列支，如無(wú)正式發(fā)票則不能在稅前列支。

24.企業(yè)為員工發(fā)放的喪葬補(bǔ)助費(fèi)，不屬于經(jīng)營(yíng)性行為，不需要取得發(fā)票。企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定確定入賬憑證并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理即可。同時(shí)，喪葬補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)作為職工福利費(fèi)，按規(guī)定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除。

25. 可以稅前扣除的匯兌損失

企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。

以上就是“看過(guò)來(lái)：這些項(xiàng)目無(wú)需發(fā)票也可稅前列支，您還不知道？”全部?jī)?nèi)容，若記賬報(bào)稅或者注冊(cè)公司方面不明白的可以直接在本頁(yè)面右側(cè)點(diǎn)擊咨詢客服或者撥打熱線4008-617-099