小規(guī)模納稅人普票稅率錯選為5%該怎么辦？

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更新時間：2018-04-17 16:36點擊次數(shù)：16149次字號：T|T

小規(guī)模納稅人，增值稅普通發(fā)票稅率為3%。若是錯選為5%：

①應當在本月內未抄稅前，在開票軟件將錯選稅率為5%的發(fā)票進行作廢，重新正確開具，將紙質的發(fā)票進行作廢標識單獨存放。如果是已經(jīng)將發(fā)票給到客戶，應當向客戶收回錯誤的發(fā)票，進行存檔備查。

②若是恰巧所開的增值稅普通發(fā)票跨月，才發(fā)現(xiàn)選擇的稅率是錯誤的。那么，此時已經(jīng)無法作廢開發(fā)票，則需開票軟件系統(tǒng)，開具此張發(fā)票對應的負數(shù)發(fā)票，進行沖銷。重新開具正確稅率3%發(fā)票。

③如果開具的稅率為5%的發(fā)票已經(jīng)跨季度，應當先完成申報，再進行紅沖。因為稅率錯誤的原因，如果在電子數(shù)據(jù)無法進行申報，則需手工填寫申報表，到稅務局窗口進行申報。

建議：每次進行開票時，應當認真檢查所填寫的信息，包括公司信息、貨品名稱信息、稅率等等;或者是編輯好客戶編碼以及商品編碼，進行正確保存，以便保證每次開票的正確性。

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http://jitangping.cn (編輯：huaxinjun)

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