免抵稅額是什么意思?
免抵稅額是屬于進(jìn)出口退稅中的其中一塊,主要是針對出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的。如果我們將這部分的稅額退還,那么內(nèi)銷部分就需要繳稅了。
所以不管怎么樣,總有一邊需要交,如果兩邊都不交,就抵了。通俗點講,就是把企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額,再直白點,你企業(yè)的留抵稅額不夠退了。這下總應(yīng)該明白了吧。如果你還沒明白,那我也沒辦法了。
2017免抵退稅申報流程
免抵退稅流程一般分為5個步驟
1、計算出口貨物中哪些是不計銷項稅;
2、會計處理:1)自營出口銷售貨物根據(jù)外銷出口發(fā)票判定;2)委托代理出口根據(jù)受托方及外貿(mào)企業(yè)送交的“代理出口結(jié)算清單”;3)收到外匯時主要根據(jù)結(jié)匯流水單;
1、計算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額,這些計算的比較復(fù)雜,知道就好了,具體的讓公司會計或者代理公司會計去煩惱就好了;
2、會計處理當(dāng)期不得免征和抵扣稅額的抵減額;收到國稅機關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后,依據(jù)我過法律法規(guī)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”;收到國稅機關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后,依據(jù)我過法律法規(guī)對補開部分依據(jù)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”;
四、計算“免抵退稅額”進(jìn)行退稅,與第三部抵稅對比,誰小按誰的優(yōu)先退;
五、確定免抵稅額。
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